+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Почему бухгалтер использует 10419091 при оптовой торговли нефтепродуктов

Почему бухгалтер использует 10419091 при оптовой торговли нефтепродуктов

Правила бухучета распространяются на организации любой сферы деятельности, любой формы собственности. Однако в каждой отрасли возникают свои особенности отражения состояния средств и их источников, начисления налогов и составления бухгалтерской отчетности. Какие нюансы должен учитывать бухгалтер предприятия оптовой торговли? Отличается ли учет для предприятий, применяющих разные системы налогообложения? Расскажем в статье про бухгалтерский учет оптовой торговли на предприятии. Гражданское и налоговое законодательство не содержит конкретного определения оптовой торговли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерский учет оптовой торговли: проводки

В сфере торговли топливом под оптовыми сделками, прежде всего, подразумевается продажа ДТ или бензина НПЗ компаниям, занимающимся мелкооптовой торговлей или напрямую частным или сетевым АЗС. В отличие от торговли обычными товарами, этот процесс сопровождается рядом особенностей. Первая отличительная черта — необходимость соблюдения дополнительных требований продавца. Так как оптовая партия топлива обычно имеет большие объемы и требует специализированного транспорта для доставки, просто взять и купить ее, как обычно происходит при оптовой покупке товаров, нельзя.

Требуется предварительно оформить заявку на отгрузку в бумажном варианте или, как у наиболее прогрессивных компаний, в электронном. В последнем случае покупатель получает дополнительное преимущество в виде личного кабинета на сайте, где можно отслеживать состояние заказа и получить доступ к истории покупок.

Единой установленной формы заявки не существует, поэтому каждый оптовый поставщик сам вправе выбирать, какие данные ему требуется предоставить для оказания услуг, но в большинстве случаев нужно указать:.

На последних, финансовых, пунктах списка стоит остановиться подробнее, так как с ними связано второе отличие от обычной оптовой купли-продажи. Особенности оптовой торговли топливом также напрямую связаны с его оплатой, а точнее, с уплатой акциза, составляющего внушительную часть стоимости ГСМ. Дело в том, что налогообложению подвергается не факт реализации, а факт покупки, то есть, налогоплательщиком в данном случае выступает юридическое лицо, приобретающее топливо.

Единственное исключение из данного правила — покупка прямогонного бензина или средних дистиллятов структурными подразделениями нефтеперерабатывающих компаний для дальнейшего производства продуктов нефтехимии или неподакцизных товаров соответствующее исключение указано в п. Еще один момент, обязующий оплату акциза — наличие у компании свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами. К таким операциям, в свою очередь, относятся:. Несмотря на то, что получение такого свидетельства — дело добровольное, участвующие в торговле компании в нем напрямую заинтересованы.

Причина этому — возможность покупки нефтепродуктов по цене, не включающей акциз. Соответственно, при отсутствии свидетельства акциз обязательно включается в стоимость реализации. Величина акциза фиксирована и указывается за тонну нефтепродукта. На момент подготовки материала в отношении топлива действовали следующие налоговые ставки:.

И последняя особенность, связанная с налогообложением — возможность уменьшения суммы акциза на размер налоговых выплат при покупке. Однако она доступна далеко не всем оптовым покупателям, а лишь тем, кто приобретает топливо для:.

При этом вычет возможен исключительно при переходе бензина или ДТ между ЮЛ, имеющими вышеназванное свидетельство. То есть, при покупке топлива АЗС , осуществляющей розничную реализацию, ее бухгалтерия воспользоваться возможностью налогового вычета не может.

Salym Petroleum Development N. О предприятии О рынке. Особенности оптовой торговли топливом Знак качества. Социальные сети Facebook. Горячая линия 8 89 Виленский, д. Контакты Обратная связь Сообщить об ошибке.

Как вести бухгалтерию – оптовая торговля

Реализация нефтепродуктов, топлива — специфический вид торговой деятельности. И не важно, опт это, розница или смешанная торговля. Каждый вид деятельности имеет свои особенности.

Электронная библиотека BooksCafe. Главная Жанры Контакты. Номенклатурный справочник кодов товаров организация разрабатывает самостоятельно.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

Бухгалтерский учет нефтепродуктов

Реализация нефтепродуктов, топлива — специфический вид торговой деятельности. И не важно, опт это, розница или смешанная торговля. Каждый вид деятельности имеет свои особенности.

Особое внимание бухгалтеру автозаправочной станции следует обратить на документооборот. В сфере транспортировки, реализации нефтепродуктов он довольно специфичен. Доставляются ГСМ на объекты преимущественно автотранспортом. На учет они принимаются по факту закачки в резервуары. Основным документом приема-передачи является товарно-транспортная накладная. На документе при приеме топлива обязательно ставится соответствующая отметка.

Если обнаружены расхождения в количественных показателях, составляется акт. Отметка на ТТН ставится и в этом случае. Но она содержит информацию о недостаче. По количественному принципу принимается к учету и штучный товар. Речь идет о маслах, вспомогательных жидкостях в небольших емкостях. Количественные показатели проверяются по накладным, соответствующие записи делаются в книге учета движения расфасованного товара.

По каждой товарной группе учет ведется отдельно. С разными документами бухгалтеру АЗС приходится работать при осуществлении компанией оптовой, розничной торговли. В первом случае имеют место договоры поставок, отгрузок, топливные карты, накладные, счета-фактуры. При розничной продаже оформляются чеки, в которых указываются данные об отгрузке. Учет нефтепродуктов на автозаправочной станции ведется по общим правилам, но с некоторыми нюансами.

Последние касаются единиц объема. Принимается закупается товар в килограммах, отпускается реализуется — в литрах. Для учета в единицах объема бухгалтером задействуется счет При реализации нефтепродуктов к единице товара добавляется регламентированная торговая наценка. Для ее учета используется счет При несовпадении номенклатурных единиц отпуска и поставки учет ведется по обеим единицам одновременно.

Часто такая схема применяется в отношении моторного масла. Рассмотрим оприходование нефтепродуктов на АЗС на примере. Компания продает ГСМ в розницу. Бухгалтер делает в учете следующие записи:. Важный момент: под воздействием температуры, других условий и сроков хранения нефтепродукты могут менять объем. Нормы естественной убыли обязательно учитываются. В практической плоскости это означает сторнирование суммы торговой наценки и первоначальной стоимости ГСМ на величину утраченной продукции.

Поставщик нефтепродуктов, согласно действующему законодательству, может применять общую систему налогообложения и упрощенную. Последняя имеет ряд ограничений. Недоступна УСН производителям подакцизных товаров.

Если компания изготавливает топливный продукт и реализует его через собственную сеть автозаправок, она может применять только ОСНО. То же самое касается организаций, которым необходимо работать без ограничений по получаемому доходу, количеству наемных работников, величине остатка основных средств. Система налогообложения определяет формат, объемы учета и состав отчетности.

Соответственно, декларации по ним в ИФНС не сдаются. Общая система предусматривает полноценный налоговый учет с отражением всех налогов в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Если бизнес ведется индивидуальным предпринимателем, возникает обязанность платить взносы не только за сотрудников, но и за себя.

Если поставщик топлива платит акцизы, крайне важным является правильный расчет их величины. Сложности могут возникнуть с применением ставок комбинированной, адвалорной и фиксированной. Суммой налога является произведение базы и ставки. В случае с учетом подакцизных товаров бухгалтером делаются проводки:. Отдельно стоит отметить необходимость отчитываться по акцизам. Декларации подаются в контролирующую структуру ежемесячно.

Везде, где имеются ТМЦ, есть место инвентаризации. Ее проведение на автозаправочной станции — мероприятие плановое. По закону считать остатки необходимо минимум раз в месяц. В ряде случаев могут проводиться внеплановые инвентаризации. Это происходит при смене материально-ответственных лиц, выявлении недостач или при наступлении форс-мажорных обстоятельств.

Проведению инвентаризации предшествует издание соответствующего распоряжения. Документ формы НП регистрируется в книге учета. Инвентаризация в секторе продажи нефтепродуктов имеет ряд особенностей. Прежде всего они касаются объектов проверки. Проверяются на заправке все ГСМ в мелкой таре, бочках, резервуарах и т. При сверке количества товара учитывается естественная убыль. Также контролируется количество и номинал талонов, проверяются кассовые операции.

Результат инвентаризации оформляют описью, сличительной ведомостью и актом. От ошибок, как известно, не застрахован никто. Но они могут обойтись налогоплательщику очень дорого. Производители и продавцы подакцизных товаров находятся под особым контролем ФНС. Единственный способ минимизации рисков применения в отношении АЗС штрафных санкций — организация грамотного, профессионального учета. Использовать для этого можно любую из доступных схем. Первая предусматривает подбор профильного персонала, принятие бухгалтеров в штат.

Схема затратна, если учитывать необходимость организации рабочих мест. Увеличивают бюджет первичные, а затем текущие расходы на обеспечение эффективной работы специалистов. Второй вариант — передача всех бухгалтерских функций сторонней организации. Эту схему активно используют сетевые заправки. Сотрудничество с юридическим лицом — рациональный, выгодный ход. Он позволяет не только минимизировать актуальные риски, но и существенно снизить издержки.

Дополнительно к комплексному бухгалтерскому сопровождению исполнитель может предложить налоговое консультирование. Вопрос снижения нагрузки актуален для любой организации, будь то небольшая частная заправка или крупное производственно-торговое предприятие.

Теги данной публикации: бухучет торговля. Оптовая и розничная продажа топлива: налоговый учет, бухгалтерские проводки. Статьи пресс центра Бухгалтер. Практические аспекты бухучета оборудования к установке в производственной компании. Учет и налогообложение расходов на обучение персонала в консалтинговой компании. Бухучет в ЧОПе: оружие и не только. Бухучет займов и кредитов в торговых организациях. Бухучет в управляющей компании: от учетной политики до бухгалтерского баланса.

Особенности учета у исполнителей и заказчиков в сфере услуг. Остались вопросы? Заполните форму ниже и мы вам перезвоним в течении 5 минут. С условиями обработки персональных данных ознакомлен.

Хотите узнать цену?

An error occurred.

Сохранит ли ЦБ ключевую ставку на завтрашнем заседании? От 16 и старше: новая инициатива по снижению возрастного ценза на получение водительских прав Центробанк намерен перенаправлять жалобы клиентов банков самим виновникам. Главное Документы Эксперты. Организация занимается оптовой торговлей нефтепродуктами, то есть не является Следует ли при реализации нефтепродуктов выделять в платежных документах и счетах - фактурах сумму акциза отдельной строкой, если поставщики данной продукции, являющиеся производителями, выделяют акциз в вышеуказанных документах?

В соответствии с п. При этом, как следует из ст. В других случаях суммы акциза, предъявленные покупателю при реализации подакцизных товаров за исключением спирта этилового из непищевого сырья, использованного для производства неподакцизных товаров , учитываются у покупателя в стоимости приобретенных подакцизных товаров.

Учитывая изложенное, у организаций, реализующих подакцизные товары, но не являющихся плательщиками акцизов, отсутствуют основания для выделения суммы акциза в расчетных документах, в том числе счетах - фактурах.

В Кремле не готовы верить на слово никому в деле Алексея Навального 18 сентября в Государство. Динамика распространения коронавируса в России 18 сентября 18 сентября в Медицина. Без перемен: Центробанк сохранил ключевую ставку на прежнем уровне 18 сентября в Финансовые рынки.

Парламентарии предлагают ввести в РФ понятие студенческого капитала 18 сентября в Образование. Количество новых случаев инфицирования коронавирусом в РФ растет четвертый день подряд 17 сентября в Медицина.

Глава правительства анонсировал повышение налогов для ряда доходных отраслей 16 сентября в Налоги. В ОНФ предлагают разрешить использовать материнский капитал для ремонта жилья 16 сентября в Государство.

Динамика распространения коронавируса в РФ: данные на 15 сентября 15 сентября в Медицина. Популярные документы. АПК РФ. СК РФ. УИК РФ. Закон о Полиции. Закон об Оружии. Закон о Рекламе. Организация занимается оптовой торговлей нефтепродуктами, то есть не является производителем и плательщиком акцизов.

Подписаться письмом.

Бухгалтерский учет нефтепродуктов. На предприятиях, в организациях, колхозах и совхозах бухгалтерский учет нефтепродуктов и единых талонов должен обеспечить:.

Правила бухучета распространяются на организации любой сферы деятельности, любой формы собственности. Однако в каждой отрасли возникают свои особенности отражения состояния средств и их источников, начисления налогов и составления бухгалтерской отчетности. Какие нюансы должен учитывать бухгалтер предприятия оптовой торговли? Отличается ли учет для предприятий, применяющих разные системы налогообложения? Расскажем в статье про бухгалтерский учет оптовой торговли на предприятии.

Гражданское и налоговое законодательство не содержит конкретного определения оптовой торговли. Под этим подразумевается реализация товара крупными партиями. Оптовая торговля осуществляется в безналичном порядке. В отличие от опта розница представляет собой реализацию товара мелкими партиями для личного потребления. Покупатель розничной сети приобретает товар не для коммерческой деятельности. В розницу товар продается как за наличные деньги, так и по перечислению. Основанием для реализации является договор купли-продажи.

При поступлении в организацию оптовой торговли товарных запасов необходимо включить в их стоимость издержки, связанные с доставкой, страхованием ТМЦ, таможенными пошлинами, услугами посреднических организаций, оплатой информационных и консультационных услуг, оказанных сторонними предприятиями. Предприятия, осуществляющие налоговый учет по упрощенной системе налогообложения, прямые издержки по приобретению товаров, могут отражать как затраты по обычным видам деятельности.

При этом обязательное условие — отсутствие остатков ТМЦ на складах. После поступления товара на склад оптовой организации, он может передаваться в прочие подразделения предприятия. Затраты, связанные с таким перемещением, включаются в состав расходов по обычной деятельности. Учет продажи товаров в организации оптовой торговли ведется на счете К счету открываются субстчета:. В отличие от оптовой торговли в рознице предприятие имеет право может учитывать товар как по цене приобретения, так и по продажной стоимости при условии обособленного учета наценки.

Выбранный вариант учета должен быть зафиксирован в учетной политике юридического лица. Предприятие розничной торговли для учета наценки в обязательном порядке применяет счет 42, если поступивший товар учитывается по отпускной цене:. Поступление товара по закупочным ценам отражается в учете так же, как на предприятии оптовой торговли.

Если учет товара в рознице ведется по отпускной цене, то при его продаже в отличие от оптовой торговли составляется дополнительная проводка:. Алкогольная продукция в организации оптовой торговли учитывается по фактической стоимости, в которую не включается НДС.

При поступлении алкогольной продукции:. В отличие от НДС, акцизы по приобретенному товару включаются в его стоимость. Акцизы уплачивают только производители алкоголя. НДС по приобретенному товару:. Вся партия коньяка была продана через день за рублей в т.

НДС рублей. Для компаний, занимающихся оптовой торговлей при условии хранения ГСМ и нефтепродуктов в собственных емкостях, необходимо получение лицензии на осуществление этого вида деятельности. Если оптовая торговля ГСМ и нефтепродуктами осуществляется при условии, что хранение товара осуществляется на договорных условиях сторонней организацией, то получение такой лицензии не является обязанностью оптового продавца.

Большая часть ГСМ и нефтепродуктов относится к подакцизным товарам. Для предприятий оптовой торговли, имеющим лицензию и свидетельство на операции с нефтепродуктами, разрешено принятие к вычету акциза по приобретенному товару. Если же организация не занимается хранением ГСМ, не имеет свидетельства, то акциз включается в цену товара и к возмещению не учитывается. Отражение на счетах операций по оптовой торговле ГСМ и нефтепродуктами проводится типовыми корреспонденциями счетов.

Предприятие оптовой торговли может применять различные системы налогообложения. Если при регистрации организация не подавала в налоговые службы заявления о каком-либо режиме налогообложения, то по умолчанию применяется общая система. ОСНО имеет определенные преимущества и недостатки для предприятия оптовой торговли.

Среди минусов ОСНО для предприятий оптовой торговли следует выделить высокую налоговую нагрузку, повышенное внимание со стороны налоговых органов, регулярные камеральные проверки НДС. К преимуществам этой налоговой системы относится невысокая налоговая нагрузка. Поэтому упрощенная система подходит для высокорентабельных видов деятельности.

УСН не выгодна для организаций, результатом деятельности которых является убыток, а так же имеющих высокие издержки обращения. ЕВНД предприятия оптовой торговли применять не могут. Этот режим предусмотрен для розничной торговли при соблюдении определенных условий. Как отразить на счетах обмен товарами между двумя торговыми организациями?

При товарообмене особое внимание следует уделить правильности их оценки. При обмене товаров в бухучете предприятия, занятого оптовой торговлей:. Основной вид деятельности компании — оптовая торговля. В будущем планируется часть товара реализовывать в розницу, а часть оптом.

Предприятие применяет общую систему налогообложения. Как правильно отразить на счетах учет товара в опте и в рознице? НДС показывают обособленно. Способ отражения стоимости запасов нужно зафиксировать в учетной политике. Для этого по счету 41 открывают два субсчета:. Если заранее не известно, какая часть запасов будет продана оптом, а какая в розницу, целесообразно приходовать их на субсчете 1 счета При продаже на счете 90 нужно открыть два субсчета для отражения доходов от оптовой и розничной торговли.

При приеме ТМЦ в торговой компании обнаружена недостача. Какими документами нужно оформить это и как отразить на счетах? Недостача, которая обнаруживается при приемке ТМЦ, может быть как в пределах естественной убыли, так и сверх нее.

В первом случае суммы недостачи включают в издержки обращения. При другом варианте стоимость недостающих товаров должен возмещать поставщик или транспортная компания. Для этого получатель груза предъявляет перевозчику или поставщику претензию. Это оформляется коммерческим актом или актом об установлении расхождения.

Для учета недостач необходимо использовать счет Предприятие занимается оптовой торговлей, применяет общую систему налогообложения. Как отражать наценку по реализованному товару? Нужно ли использовать счет 42? В оптовой торговле товары учитывают по цене закупки. По кредиту счета 90 показывают доход от продажи ТМЦ. Наценка в таком случае представляет собой разницу между оборотами по дебету и кредиту счета Какие расходы необходимо включать в себестоимость приобретенного товара?

В стоимость товара следует включить все прямые издержки по его приобретению. Это затраты на доставку ТМЦ, таможенные и невозмещаемые налоговые платежи, расходы на консультации, посреднические услуги, страховые платежи. Материально-производственные запасы. Налоговый учет. Основные понятия бухучета. Бухгалтерский учет оптовой торговли: проводки. Скачать налоговые пояснения по налоговым ставкам для акцизов.

Скачать налоговые пояснения объекта налогообложения акцизами. Скачать налоговые пояснения про товары не подлежащие налогообложению акцизом. Нравится статья 40 3 Поделитесь статьей.

Добавить комментарий. Списание материалов в организации: проводки Материально-производственные запасы. Бухгалтерский и налоговый учет форменной одежды: проводки Налоговый учет. Изменения в бюджетном бухучете Основные понятия бухучета. Льготы по налогу на имущество юридических лиц в году Налоговый учет. Организация бухгалтерского учета на предприятии Основные понятия бухучета.

Особенности оптовой торговли топливом

В сфере торговли топливом под оптовыми сделками, прежде всего, подразумевается продажа ДТ или бензина НПЗ компаниям, занимающимся мелкооптовой торговлей или напрямую частным или сетевым АЗС. В отличие от торговли обычными товарами, этот процесс сопровождается рядом особенностей. Первая отличительная черта — необходимость соблюдения дополнительных требований продавца. Так как оптовая партия топлива обычно имеет большие объемы и требует специализированного транспорта для доставки, просто взять и купить ее, как обычно происходит при оптовой покупке товаров, нельзя.

Организация не является плательщиком акциза ст. Поэтому операции по реализации нефтепродуктов организациями, не являющимися производителями подакцизных товаров, специальных деклараций не предоставляют. Статистические сведения могут быть обязательными для Вашего региона по данному виду товара. Так, например, Сведения об обороте торговли малого предприятия ПМ-торг сдают Малые предприятия кроме микропредприятий , основным видом деятельности которых являются оптовая, розничная торговля по перечню, установленному региональным отделением Росстата. Таблица статистической отчетности по торговле представлена в файле ответа.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Продукты переработки нефти чаще всего транспортируются из мест добычи по трубопроводам, поэтому главные особенности бухучета ГСМ связаны с их транспортировкой и учетом остатков. Например, важно учитывать объем нефтепродуктов, который остался в трубопроводах или хранится в резервуарах на момент учета. На нефтебазах и нефтеналивных станциях учет нефтепродуктов ведется в единицах массы. А на предприятиях — в литрах. При этом учитывается плотность каждого нефтепродукта и температура за бортом, ведь объем топлива может изменяться при изменении этих факторов. Поступление ГСМ фиксируется через оформление первичных документов материально ответственными лицами. Это могут быть ведомости учета нефтепродуктов, требования, лимитно-заборные карты и пр. При доставке нефтепродуктов автотранспортом выписывается ТТН товарно-транспортная накладная.

Если бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом, то аналогичные карточки складского учета формируются и в бухгалтерском учете. Поэтому сверка складского учета с бухгалтерским учетом заключается в том, чтобы сверить остатки по картотеке складского учета с «компьютерными» карточками.  В свою очередь нефтепродукты, поступившие в организацию оптовой торговли для продажи, должны учитываться как товары на счете 41 «Товары». Поступление нефтепродуктов отражается по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 10, субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону».

Сохранит ли ЦБ ключевую ставку на завтрашнем заседании? От 16 и старше: новая инициатива по снижению возрастного ценза на получение водительских прав Центробанк намерен перенаправлять жалобы клиентов банков самим виновникам. Главное Документы Эксперты.

Торговля горюче-смазочными материалами имеет ряд особенностей. Это лицензирование, исчисление и уплата акцизов, а также некоторые нюансы бухгалтерского учета, связанные со спецификой товара. Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии, содержится в статье 17 Федерального закона от 8 августа г. Реализации горюче-смазочных материалов в этом перечне нет.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кира

    Добрый день Тарас. Подскажите как вести себя с сотрудниками военкомата и полиции, когда они хотят проверить документы ссылаясь на призывной возрас того или иного человека, подкрипляе ето военым положением. Я увере что вы видили эти видио в YouTube. Спасибо )!

© 2018-2021 thailandholidayhomes.ru